Cálculo do benefício em espécie do carro da empresa: o que mudou? desde 2025
Quando um empregador disponibiliza um veículo permanentemente a um funcionário, tanto para viagens profissionais quanto pessoais, isso se configura como tal. O uso privado constitui um benefício em espécie (BEN)Trata-se de uma forma de remuneração indireta que o empregado poupa e que, como tal, está sujeita a contribuições para a segurança social, bem como ao imposto sobre o rendimento.
Este modelo está bem estabelecido. No entanto, seus métodos de cálculo foram significativamente revisados pelo decreto de 25 de fevereiro de 2025. Essas mudanças têm um impacto direto no custo para a empresa e na remuneração líquida do funcionário. Portanto, exigem atenção especial no âmbito do planejamento. gestão de veículos da empresa.
Um sistema duplo dependendo da data de disponibilidade.
O primeiro ponto de atenção para qualquer gestor de frota agora diz respeito à data em que o veículo foi atribuído ao funcionário.
Os termos e condições foram revistos no início de 2025 como parte das atualizações do BOSS (Boletim Oficial da Segurança Social) e da doutrina da URSSAF.
Um ponto merece destaque: um veículo realocado após 1º de fevereiro de 2025 também estará sujeito às novas taxas, mesmo que já estivesse em circulação na frota. Na prática, isso significa que a data de alocação mencionada no contrato de trabalho torna-se informação essencial. Ela deve ser guardada e facilmente verificável em caso de auditoria da Receita Federal Francesa (URSSAF).
Os dois métodos de cálculo do benefício em espécie
A valoração do benefício em espécie pode ser feita utilizando duas abordagens, a critério do empregador. Essa escolha pode ser ajustada de acordo com os perfis dos motoristas ou os padrões de uso observados. O método da taxa fixa.
O método de taxa fixa continua sendo o mais utilizado devido à sua simplicidade. Consiste em aplicar uma porcentagem fixa ao preço de compra do veículo, incluindo o IVA, ou ao custo anual total no caso de um leasing.
Ao contrário do que alguns pensam, as taxas aplicáveis não foram aumentadas recentemente. As taxas atuais são as definidas pelas diretrizes administrativas (BOSS) e permanecem as seguintes:
Veículo comprado
- 9 % do custo de aquisição, incluindo IVA, para um veículo com menos de 5 anos, excluindo custos de combustível.
- 12 % do custo de aquisição, incluindo IVA, quando o combustível for pago pelo empregador.
- 6 % do custo de aquisição, incluindo IVA, para um veículo com mais de 5 anos, excluindo combustível.
- 9 % com combustível para um veículo com mais de 5 anos de idade
Essas taxas são atualmente as únicas tabelas aplicáveis em caso de auditoria da URSSAF.
Exemplo concreto
Veículo adquirido por € 35.000, incluindo IVA (menos de 5 anos de uso, sem combustível).
- Cálculo: 35.000 × 9 % = € 3.150 / ano
Com combustível:
- 35.000 × 12 % = €4.200 / ano
Veículo alugado (leasing de longo prazo ou leasing com opção de compra)
No caso de um contrato de arrendamento, o cálculo baseia-se no custo anual total suportado pela empresa (aluguel, manutenção, seguro).
- 30 % do custo anual total sem subsídio de combustível
- 40 % do custo anual total com combustível
O valor obtido é limitado Não pode exceder o valor que teria sido calculado se o veículo tivesse sido comprado.
Este método tem uma clara vantagem em termos de simplicidade. Não requer o registro da quilometragem e reduz significativamente o risco de erros nos relatórios. No entanto, não reflete o uso real do veículo, o que pode torná-lo menos relevante quando o uso pessoal é mínimo.
O método das despesas reais
O método do custo real baseia-se numa avaliação mais precisa, considerando as despesas efetivamente incorridas pela empresa e a utilização real do veículo.
O cálculo leva em consideração:
- depreciação de veículos (ou o custo anual do aluguel)
- custos de manutenção e reparo
- prêmios de seguro
- despesas com combustível correspondentes ao uso pessoal
O benefício em espécie é então determinado com base em compartilhamento de uso privado do veículo.
Ao contrário do método de tarifa fixa, Não existe uma porcentagem fixa (como 20 % ou 10 %) aplicável neste contexto.O cálculo baseia-se exclusivamente nos custos reais e na sua discriminação entre uso profissional e pessoal.
Este método pode ser mais vantajoso quando o uso particular do veículo é limitado. No entanto, exige um compromisso significativo: a capacidade de justificar com precisão os quilômetros percorridos para fins pessoais.
O empregador deve, portanto, ser capaz de demonstrar a distinção entre o uso profissional e o particular (registros de quilometragem, ferramentas de rastreamento, etc.). Na ausência de documentação comprobatória suficiente, a URSSAF (Segurança Social Francesa) tem o direito de recalcular o benefício em espécie com base em uma taxa fixa, com o risco de um ajuste.
O regime favorável para veículos elétricos
Para veículos movidos exclusivamente a eletricidade, aplica-se um regime específico até o 31 de dezembro de 2027Tem como objetivo incentivar a transição para frotas com menores emissões.
Os custos de eletricidade cobertos pelo empregador para o carregamento são excluído do cálculo do benefício em espécie, independentemente do método escolhido.
Além disso, aplica-se uma redução ao valor do benefício em espécie:
- 50 % da vantagem calculada
- dentro dos limites de € 2.000,30 por ano
Este sistema permite reduzir significativamente o benefício tributável em espécie e, consequentemente, as contribuições para a segurança social e os impostos associados.
Representa uma alavanca concreta para empresas que desejam eletrificar sua frota, controlando ao mesmo tempo seus custos totais.
Por que a precisão é essencial
Uma avaliação imprecisa ou mal documentada expõe a empresa a um risco real de auditoria da URSSAF. A falta de apresentação de uma declaração ou um erro na Declaração Social Nominativa (DSN) pode resultar em multas e juros por atraso no pagamento.
Para o funcionário, o impacto é imediato. O benefício em espécie aumenta a base de cálculo das contribuições para a previdência social e do imposto de renda.
Para a sua informação, Benefício adicional de €100 em espécie pode levar a uma diminuição de aproximadamente 70 a 80 euros de salário líquido disponível, dependendo do nível de carga.
A confiabilidade dos dados, como quilometragem particular, quilometragem profissional, data de disponibilidade e até mesmo cobertura de combustível, é, portanto, essencial para garantir uma gestão em conformidade.
Garantir a confiabilidade dos dados por meio de ferramentas de gerenciamento de frota.
Nesse contexto, as soluções de gestão de frotas conectadas oferecem uma resposta concreta. Elas permitem a coleta automática dos dados necessários para o cálculo dos benefícios em espécie e garantem a exatidão das declarações.
Essas ferramentas oferecem, em particular, a possibilidade de distinguir entre viagens a trabalho e pessoais, centralizando informações úteis para a folha de pagamento e a DSN (declaração de segurança social francesa). Dessa forma, facilitam a aplicação do método de despesas reais e fornecem documentação comprobatória confiável em caso de auditoria. Deseja proteger seus cálculos e garantir a confiabilidade dos dados da sua frota?
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Fontes oficiais
- BOSS (Boletim Oficial da Previdência Social) - seção Benefícios em espécie – Veículos
- Força Aérea da URSS – Guia “Avaliação de Benefícios em Espécie”
- Código da Segurança Social, artigo L242-1
